第一章   总则

第一条  集团会计业务接受江西农业大学财务处的指导、监督。

第二条  根据集团的情况，总经理有权对财务的管理机构进行确定。

第三条  总经理有对集团年度预算审批、调控、执行情况的监督检查权利，并对集团财务工作负总责。

第四条  集团财务必须明确一名副总经理分管，总经理享有总经理基金签字权，其它财务开支实行主管副总和分管副总双签制度。

第五条  集团财务实行统一管理，分户核算，包干使用，量入为出的原则。

第六条  集团财务必须遵循年初预算，年终决算，职代会通过并有权监督的原则。

第七条  集团从总纯收入中提取发展基金，不低于总纯收入的40%。

第八条  执行国家和地方有关物价税收政策，接受检查、监督。

第二章  各种费用财务核算办法

第九条 拨款服务系列

集团对拨款服务单位的经费原则上不截流，实行专款专用。

总经费核定：人员工资（含福利、奖金、加班费等）：70%；发展及维修基金：17%；事业基金：10%；公益基金：3%。

计划外资金收入：店面收入4:6（中心:集团）分成，其它收入5.5:4.5分成。

第十条  经营服务系列

1、营业利润的控制：饮食利润不超过15%，每半年平衡一次，集团每月对饮食质量进行一次民意测评，测评满意（含基本满意）率达50%时，超过部分按5:5分成；高于50%时按满意率返回；低于50%时，集团没收。

2、成本核算原则：与经营有关的一切开支，如工资（基本工资、岗位工资）、水、电、气、煤及单项（单价）在100元以内的低值易耗品的购置和维修等。

3、利润的分配原则：利润的8%为该部门的奖金、福利、劳保、办公费用品等，但每年应从中提留2万元发展专项基金；利润的7%上缴集团，集团承担二个月的基本工资、岗位工资及认为可投入的固定资产。

4、采购部、燃气供应部、微机部进行单列核算。

第十一条  服务经营系列

对通过服务取得经济效益的单位，原则上以目标管理的模式进行核算。集团与各单位逐一签订全年管理协议，实行收入与经济效益挂钩，责、权、利统一落实到经济实体。

第十二条  各单位事业性开支（含办公费、书报费、差旅费、招待费、交通费、活动经费等）不得超过本单位收入的5%。

第三章  财务管理权限及审批办法

第十三条  经费通过核定包干后，经费支出由部门经理审批，分管副总复核。

第十四条  未通过核定包干经费的部门，成本核算以内的经费由部门经理审批，分管副总复核；成本核算以外的经费由分管副总审批，主管财务副总审核。

第十五条  每年3月1日—15日，各单位必须把500元以上的工程或设备购置计划，用书面形式上报集团，经集团总经理办公会议讨论同意后，纳入集团该年度计划预算。

第十六条  未列入年度预算计划500元以上的单项支出，施工（使用）单位预先写出书面报告，经集团总经理办公会议同意后方可组织实施。10万元以上的工程由建筑公司施工，10万元以下由房屋维修部施工，各单位不得另请施工队，否则财务有权不做帐。

第十七条  各项工程招标及店面租赁、招标按赣农大后实发[2001]04号文件执行。

第十八条  各单位的物资购入必须由采购部实施。

第四章  财务审批及经办程序

第十九条  借款

经本单位领导同意后，本人填写“请款单”，按各级领导权限审批签字后，会计人员方能办理借款手续，借款给经办人，并在支票存根或转帐存根上签字。

借款项目分为：

1、周转金。需用周转金的单位，经分管财务领导批准后，方可借支。周转金额度视情况而定，一般不超过三天支出的总和。

2、个人差旅费借支。个人差旅费借支，必须出示出差通知书、会议通知等有关能证明出差的文书方可借支；培训费必须出示培训批准书方可借支。

3、购物借款。需填写“请款单”，写明：购物名称、金额、对方开户行和帐号，批准人应写明支出项目。

4、工程及修缮项目的借款。基础工程及修缮项目的借款应根据工程（修缮）预算，合同书规定的数额借支，按规定办理借支手续。

上述所有项目请款必须是我集团正式职工，非正式职工不得请款，一、二项可用现金支付，三、四项必须转帐支付。

第二十条  借款结算

1、差旅费借款，应在出差回来后一周之内报帐。

2、本地购货借款，应在验收货物十日内报帐。

3、外地购货借款，应在验收货物二十日内报帐。

4、基建工程或修缮借款，应在工程竣工一个月内报帐，若无法结清帐款，应写出书面报告，说明原因，明确下次报帐时间。周转金每半年审核一次（每年的6月底和12月底）。

超过上述规定时间，计划财务部有权从当月起扣发经办人工资（并通知本人）作为借款返还，直到借款全部返还为止。

5、使用内部收款收据的单位，必须提出申请，待批准后方可领取使用，收款收据原则上交一本领一本。收款收据不得用于对外经营性业务。计划财务部每季度对收款收据清查一次，发现问题按《会计法》处理，不按时交验者，可扣发当事人工资；违纪、违法者可交纪检、监察或法律部门处理。

第二十一条  报帐

1、一般报帐，即日常业务来往帐。购物必须出示正式发票，发票应有经办人、验收人签字，应填写“物品验收单”或“入库单”，交本部门领导审核，经分管财务副总经理批准后，方可给予报帐。

2、按招标采购合同报帐。按招标采购合同采购的货物，在报帐时必须把正式发票和招标、采购合同一并做为报销凭证，发票中的数量、规格、型号、单价必须与合同相符，否则财务人员有权不予报帐。

3、工程和修缮费用报帐。工程和修缮报帐需附有工程合同或协议书、工程（修缮）决算资料，固定资产登记卡，审计人员审计后，发票必须有验收人签字，按领导权限批准后，方可给予报帐。

4、购置耐用消费品和500元以上设备报帐。必须办理固定资产登记，方可给予报帐。

5、学习、培训、开会、出差等报帐。在报帐时必须出示学习、培训等通知书，按通知书中的地点、时间、路线、费用，严格核准应报金额，并按有效期和报销标准的有关规定报销。

6、其它报帐。餐费报帐必须出示票据（餐费存根）并写明招待来客单位；用车报帐必须出示票据（派车单）并写明出车理由及到达地点，否则财务人员有权不予报帐。

7、奖金及其它福利项目的报帐，应使用集团印制的各项分类清楚的正规表格，经批准后，各领款人必须在自己的领款项目上签字方可有效。

8、集团有价证券一律由财务部统一印制、保存及发放，并加盖财务章后方可使用。对一次性证券的销毁，应由三方面人员（经营单位、收取单位及财务）通过清点核准后进行，清点时发现上交证券掺假，将按假证券款的100倍处罚上交单位。

第二十二条   奖励

奖励分为贡献奖和业绩奖。

贡献奖指在年终完成上交集团下达经济指标任务后，节余资金50%部门经理有权自由支配，50%上交集团，对上交单位集团将给予贡献奖，贡献奖不低于上交额的5%，奖励直接到单位负责人，负责人可自由支配。

业绩奖是指在分管单位中有突出表现的单位或个人。受省部级表彰的奖励500元；受地厅级表彰的奖励300元；受高校各级组织表彰的200元。

以上各项奖励，以证书为依据（但以任务形式分摊给各单位评定出来的先进单位或个人，不列该奖励范围）。

第二十三条  其他事项

1、各部门计划外或未核准的其它收入，必须出示集团财务收据进入财务帐户，任何单位不得设立小金库或公款私存，一经发现，没收全部经费并对单位负责人处以十倍罚款。

2、各财务收支审批人员应在自己的审批范围内行使签字权，不得超出范围和预算额度。

3、各财务收支审核人员应认真审核每一笔收支内容，对于与实际情况不符、违反财务制度、经办手续不全以及发现有其它问题的，不得办理财务收支手续，遇有特殊情况应及时向上级领导反映。

4、各部门业务经办人员要按照财经制度和程序办理财务收支手续，不得交由他人代办，不得在手续上弄虚作假，不得借故拖延报帐时间。

5、各部门报帐，除采购部在购买菜允许有白条外，其它不得有白条。

6、各项财务收支的经办人员、审核人员、审批人员要认真履行自己的职责，严格把关，如果发现巧立名目开支，徇私情开支，因失职造成损失的，要给予当事人严厉处罚，触犯刑法的要移交司法部门处理。

7、各单位的打印、复印、用车、用餐等费用支出必须使用集团内部设备，否则财务不予报销。如有特殊情况，必须请示总经理或分管财务的副总经理同意方可报销。

第五章   附则

第二十四条  本办法是江西农业大学后勤服务集团财务管理基本制度，办法中内容如有违反国家颁布的法律法规，以国家法律法规为准。

第二十五条  本办法自二OO二年元月一日起开始执行。

第二十六条  本办法解释权归集团计划财务部。